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第一篇 概论1

第一章 税收制度的构成与分类1

第一节 税收制度的概念1

第二节 税收制度的要素2

第三节 税收制度的分类8

第二章 中国税收制度的建立原因与管理体制12

第一节 制定税收制度的客观依据12

第二节 建立税收制度的原则17

第三节 中国税收制度的制定、解释和执行23

第四节 确立税收制度的意义27

第三章 新中国税收制度的沿革30

第一节 新中国税收制度的产生和发展30

第二节 1994年的税制改革41

第二篇 流转税制度48

引言48

第四章 增值税51

第一节 增值税的概念、意义和特点51

第二节 增值税在我国的运用和发展54

第三节 增值税的纳税人56

第四节 增值税的征税对象和征税范围60

第五节 增值税的税率、减免税和出口退税63

第六节 增值税的计算70

第七节 增值税的会计处理77

第八节 增值税专用发票的使用82

第九节 增值税的征收管理87

第五章 消费税90

第一节 消费税的概念、意义和特点90

第二节 消费税的纳税人和征税对象92

第三节 消费税的税率和减免税95

第四节 消费税的计算98

第五节 消费税的会计处理103

第六节 消费税的征收管理105

第六章 营业税108

第一节 营业税的概念、特点和意义108

第二节 营业税的征税范围和纳税人111

第三节 营业税的税目、税率和减免税115

第四节 营业税应纳税额的计算125

第五节 营业税的会计处理办法128

第六节 营业税的征收管理129

第七章 关税、船舶吨税133

第一节 关税的概念、特点、意义和政策原则133

第二节 关税的征税对象和纳税人140

第三节 关税的进出口税则和税率141

第四节 关税的减税和免税146

第五节 关税应纳税额的计算150

第六节 关税的征收管理154

第七节 船舶吨税157

第八章 城乡维护建设税161

第一节 城乡维护建设税的概念和意义161

第二节 城乡维护建设税的立法原则与特点164

第三节 城乡维护建设税的主要课税制度167

第三篇 所得、收益税制度170

引言170

第九章 企业所得税175

第一节 企业所得税的概念、意义和立法原则175

第二节 企业所得税的纳税人和征税对象177

第三节 企业所得税的计税依据178

第四节 资产的税务处理181

第五节 企业所得税的税率、税收优惠和税额扣除185

第六节 企业所得税的计算187

第七节 企业所得税的征收管理189

第十章 外商投资企业和外国企业所得税191

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念、意义、特点和立法原则191

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象195

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据199

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的税率和应纳税额的计算208

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠与亏损弥补212

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的税额扣除与防止关联企业之间转移利润216

第七节 预提所得税及其源泉扣缴220

第八节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理221

第十一章 个人所得税228

第一节 个人所得税的概念、意义和立法原则228

第二节 个人所得税的纳税人、征税范围和征税对象239

第三节 个人所得税的税率和减税、免税245

第四节 个人所得税应纳税所得额和应纳税额的计算249

第五节 个人所得税的征收与管理257

第十二章 农（牧）业税260

第一节 农业税的沿革、特点和政策原则260

第二节 农业税的课征制度262

第三节 农业税的计算与征收268

第四节 牧业税270

第四篇 资源税制度273

引言273

第十三章 资源税275

第一节 资源税的概念、特点和意义275

第二节 资源税的征税范围和纳税人276

第三节 资源税的计税依据和税率277

第四节 资源税的减免税额的计算和征收278

第十四章 土地使用科、土地增值税和耕地占用税281

第一节 土地使用税281

第二节 土地增值税285

第三节 耕地占用税289

第五篇 财产税制度295

引言295

第十五章 房产税、车船税和契税298

第一节 房产税298

第二节 车船税301

第三节 契税305

第十六章 遗产税和赠与税307

第一节 遗产税和赠与税的概念和种类307

第二节 遗产税和赠与税的意义与特点309

第三节 遗产税和赠与税制度的主要内容310

第六篇 特定行为税制度312

引言312

第十七章 固定资产投资方向调节税314

第一节 固定资产投资方向调节税的意义和立法精神、特点314

第二节 固定资产投资方向调节税的课征制度316

第三节 固定资产投资方向调节税的征收管理320

第十八章 印花税和证券交易税349

第一节 印花税349

第二节 证券交易税354

第十九章 屠宰税、筵席税358

第一节 屠宰税358

第二节 筵席税360